В контексте словенской системы налогообложения налоговым резидентам страны предлагаются возможности уменьшения налоговой нагрузки через механизм VDČ (vzdrževani družinski člani), что переводится как “иждивенцы”. Важно отметить, чтобы воспользоваться этими преимуществами, необходимо следовать определенным процедурам и правилам.

Кто является иждивенцем?

Иждивенцами семьи являются дети до 18 лет без каких-либо ограничений. Кроме этого, для других членов семьи, включая детей старше 18 лет, супругов и родителей налогоплательщика, требуется выполнение определенных условий.

Налоговый статус резидента и налоговый номер

Прежде всего, первым шагом является получение статуса налогового резидента Словении и налогового номера для всех членов семьи. Это ключевое условие для применения налоговых льгот. К тому же, если статус был предоставлен задним числом, возможен запрос на пересмотр ранее уплаченных налогов.

Важные формы и документы

Чтобы получить налоговый номер, необходимо заполнить эту анкету.

Для оформления льготы, необходимо подать ключевой документ — форму VDČ.

Налоговый статус резидента запрашивают с помощью этой анкеты.

Если вам все-таки придет неверный информативный расчет в мае (такое бывает), то заполняете эту форму и подаете возражение.

Определение статуса налогового резидента

Обычно налоговым резидентом Республики Словения считается налогоплательщик, который в течение налогового года соответствует хотя бы одному из следующих условий:

  • имеет официально зарегистрированное постоянное место жительства в Словении,
  • находится за границей в связи с работой в качестве государственного служащего,
  • имеет свое обычное место проживания или центр личных и экономических интересов в Словении,
  • присутствует в Словении более 183 дней в налоговом году.

Налоговые льготы для резидентов

Следовательно, каждый налоговый резидент Словении имеет право на льготы, которые могут быть утверждены для себя лично. В дополнение к этому, если налогоплательщик не заявляет о членах семьи, он получит льготы только на себя.

Процесс оформления льгот

На ежемесячной основе: утверждение льгот при расчете предварительного налога на доход. Требует предоставления решения о статусе налогового резидента в бухгалтерию.

На ежегодной основе: утверждение льгот при информативном расчете налога на доход. Заявки подаются до 5 февраля текущего года — за предыдущий.

Роль бухгалтерии

Подача заявлений и запросов по налоговым льготам не входит в стандартные обязанности бухгалтера. Однако многие бухгалтерские сервисы могут выполнять это как дополнительную услугу. Рекомендую заранее уточнить у своего бухгалтера возможность и условия предоставления таких услуг.

Особенности для S.P. с нормированными расходами

Важно знать, что для индивидуальных предпринимателей — S.P., определяющих свою налоговую базу на основе нормированных расходов, а именно, — 80% от всех доходов за предыдущий отчетный год, — при расчете налога на доход не учитываются общие, личные или какие-либо другие налоговые льготы, включая льготы за иждивенцев (VDČ).

Сроки и способы подачи заявлений

Подать заявление можно двумя способами, каждый из которых имеет свои сроки подачи.

  • Подача в бумажной форме: если вы подаете заявление в бумажной форме, его обычно нужно подать до 5 февраля текущего года. Если этот срок приходится на выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня.
  • Подача через eDavki: при подаче заявления через систему eDavki срок подачи продлевается до 20 февраля.

Кто может оформить льготу

Кроме того, когда ребенок соответствует условиям для получения льготы за иждивенца (VDČ), один из родителей или оба могут оформить эту льготу. Если льготу оформляют оба родителя, они должны разделить периоды таким образом, чтобы общая сумма не превышала 12 месяцев.

Практический совет

Также рекомендуется, чтобы льготы на детей оформлял тот родитель, у которого больше доход. Это оптимизирует налоговую выгоду. Более того, налогоплательщики могут воспользоваться специальными программами для тестового расчета налога на доход, доступными на портале eDavki.

Неиспользование льгот

Налоговые резиденты, которые не используют льготы, получат информативный расчет (informativni izračun) налога на доход, где эти льготы не будут учтены. Это может привести к увеличению налога к уплате или уменьшению возврата налога. Однако льготы все еще можно утверждать путем подачи возражения (ugovor).

Вывод

В заключение можно добавить, система льгот представляет собой право, а не обязанность, и ее можно использовать для оптимизации налоговой нагрузки. Важно понимать процессы и своевременно предоставлять информацию, что является ключом к эффективному использованию этих льгот. Активное участие в процессе налогообложения позволяет полностью использовать все доступные преимущества.

Если у вас возникли вопросы по этой теме или вам нужна дополнительная помощь, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы готовы предложить профессиональную поддержку и индивидуальные решения для ваших налоговых вопросов.